매출채권관리가 중소기업의 재무성과에 미치는 영향에 관한 연구

이종갑; 이승희

doi:10.36029/FPR.2021.05.14.2.23

추천

검색

질문

자료유형: 학술저널

저자정보: 이종갑 (메스티지 컨설팅) 이승희 (나사렛대학교)

저널정보: 한국FP학회 Financial Planning Review Financial Planning Review 제14권 제2호

발행연도: 2021.5

수록면: 23 - 53 (31page)

DOI: 10.36029/FPR.2021.05.14.2.23

이용수

📌

연구주제

📖

연구배경

🔬

연구방법

🏆

연구결과

이 논문의 연구 히스토리 (3)

2021

매출채권관리가 중소기업의 재무성과에 미치는 영향에 관한 연구

이종갑 , 이승희 Financial Planning Review 2021.05 학술저널

2019

매출채권관리가 중소기업의 경영성과에 미치는 영향에 관한 연구

이종갑 벤처경영학과 2019.01 학위논문

2017

매출채권관리가 재무적 경영성과와 조직만족에 미치는 영향 : 도시형소공인을 중심으로

이종갑 , 하규수 벤처창업연구 2017.12 학술저널

이 논문의 후속연구가 궁금하신가요?
연관 학술논문 또는 학술발표를 통해 보다 발전된 연구결과를 확인하실 수 있습니다.
이 논문의 연구 히스토리 확인하기

초록· 키워드

오류제보하기

본 연구는 매출채권관리에 대한 선행연구를 바탕으로 매출채권관리에 필요한 이론을 정리하고, 이를 바탕으로 매출채권관리 구성요인을 분류하여 중소기업의 매출채권관리가 재무성과(안정성, 수익성, 부실채권발생률)에 미치는 영향을 분석하였다.
매출채권관리에 대한 국내 선행연구는 효율적인 매출채권관리가 재무성과인 안정성과 수익성에 유의한 영향을 준다는 결론을 대부분 제시하였다. 해외 선행연구는 사전적 매출채권관리인 신용판매관리를 중심으로 연구가 진행되었고 효율적인 매출채권관리가 기업의 안정성과 수익성을 향상시킨다는 결론에 대부분 도달하였음을 파악하였다.
선행연구를 바탕으로 매출채권관리의 구성요소를 구분하여 중소기업 종사자들을 대상으로 설문조사를 실시하여 총 325부의 자료를 확보하고 위계적 회귀분석을 실시하여 매출채권관리 구성요소들이 재무성과에 미치는 영향을 파악하였으며, 인공신경망기법을 동원하여 매출채권관리 구성요소의 중요도를 파악하였다. 분석결과는 다음과 같다.
첫째, 중소기업 현장에서 매출채권관리가 안정성에 영향을 미치는 영향을 분석한 결과는 CEO의지, 신용판매결정, 대손통제, 계약체결, 회수방침, 회수방법과 절차가 안정성에 유의한 영향을 미치고 있었다. 따라서 매출채권관리가 잘 이뤄지면 중소기업의 안정성이 높아진다고 인식하고 있으며 이 중에서도 사후적 매출채권관리인 매출채권의 회수방침을 잘 수립하는 것이 가장 중요하다고 인식함을 알 수 있었다.
둘째, 중소기업 현장에서 매출채권관리가 수익성에 영향을 미치는 영향을 분석한 결과는 CEO의지, 신용판매결정, 대손통제, 계약체결, 회수방침, 회수방법과 절차가 수익성에 유의한 영향을 미치고 있었다. 따라서 매출채권관리가 잘 이뤄지면 중소기업의 수익성도 높아진다고 인식하고 있으며, 사후적 매출채권관리인 매출채권의 회수방법 및 절차를 잘 수립하는 것이 가장 중요하다고 인식함을 알 수 있었다.
셋째, 중소기업 현장에서 인식하는 매출채권관리가 부실채권발생률에 영향을 미치는 영향을 분석한 결과는 독립변수 7가지 요인 모두 부실채권발생률에 유의한 영향을 미치고 있었다. 따라서 매출채권관리가 잘 이뤄지면 중소기업의 부실채권발생률도 효율적으로 관리할 수 있음을 중소기업 현장에서 인식하고 있으며, 사후적 매출채권관리인 매출채권의 회수방법 및 절차를 잘 수립하는 것이 가장 중요하다고 인식함을 알 수 있었다.
분석결과 중소기업의 현장에서 사전적 매출채권관리보다는 사후적 매출채권관리가 재무성과에 더 큰 영향을 미치고 있다고 인식하고 있으며, 선행연구에서 나타난 사전적 채권관리의 중요성을 중소기업 차원에서는 크게 인식하지 못하고 있다는 점을 파악할 수 있었다. 이론적으로는 비용이 적게 소요되고 효과적인 사전적 채권관리가 더 중요하므로 중소기업에 대한 정부지원의 정책적 대안이 필요함을 시사하고 있다.
본 연구의 한계점으로 중소기업 종사자들을 대상으로 한 설문지가 보다 정교하게 설계될 필요가 있으며, 인공신경망 분석에서 CEO의 의지가 중요하지 않게 나온 배경에 대해서도 추가적인 연구가 필요하다는 점을 들 수가 있다.

This study summarizes accounts receivable management theory based on prior research on accounts receivable management and classifies the components of accounts receivable management. The effects of SMEs" accounts receivable management on financial performance (stability, profitability, incidence rate of insolvent bonds) was analyzed.
Most previous domestic studies on accounts receivable management found that efficient accounts receivable management has a significant effect on the stability and profitability of financial performance. Prior international studies focused on credit sales management, and many results found that efficient accounts receivable management improves the stability and profitability of a company.
Based on previous studies, a total of 325 responses were obtained by conducting a questionnaire survey targeting SMEs by classifying the components of accounts receivable management. A hierarchical regression analysis was conducted as the main analysis method of the questionnaire data to determine the impact of accounts receivable management components on financial performance, and an artificial neural network technique was used to determine the importance of the accounts receivable management components. The analysis results are as follows.
First, the impact of accounts receivable management on the stability of SMEs, CEO commitment, credit sales decision, bad debt control, contract conclusion, collection policy, collection method, and procedure had a significant influence on stability. Therefore, it was recognized that the stability of SMEs would increase in the case of efficient trade receivable management practices. In addition, results found the most important factor was to establish a well-established recovery policy for trade receivables, which is the post accounts receivable management.
Second, the effect of accounts receivable management on profitability of SMEs, CEO commitment, credit sales decision, bad debt control, contract conclusion, collection policy, collection method, and procedure had a significant effect on profitability. Therefore, the profitability of SMEs would increase as a result of effective trade receivables management practices. The most important factor was to establish a well-established method and procedures for the collection of trade receivables, the post accounts receivable management.
Third, all seven factors of independent variables had a significant effect on the incidence rate of insolvent bonds. Therefore, SMEs need to recognize that if accounts receivables are well managed, the incidence rate of bad debts can be efficiently managed. More specifically, establishing methods and procedures for recovering accounts receivables as a post accounts receivable management.
Post accounts receivable management had a greater influence on financial performance than proactive accounts receivable management in the field of SMEs. However, it was found that the importance of proactive debt management was not significant for SMEs.
In theory, proactive accounts receivable management costs less, and effective proactive debt management is more important, suggesting that a policy alternative to government support for SMEs is needed.
Limitations of this study include the questionnaire for SME practician needs to be designed more comprehensive, and additional research is needed on the background in which the CEO commitment is not important in artificial neural network analysis.

#매출채권관리 #CEO 의지 #사전적 매출채권관리 #사후적 매출채권관리 #안정성 #수익성 #부실채권발생률 #Accounts receivable management #CEO commitment #proactive accounts receivable management #post accounts receivable management #stability #profitability #incidence rate of insolvent receivables

참고문헌 (30)

참고문헌 신청

곽세영 / 2020 / 중견기업의 운전자본관리와 경영성과 / 호텔경영학연구 29(1):1~11

권혁준 / 2019 / 중소기업 매출채권보험 활성화를 위한 블록체인 적용방안 연구 / 한국전자거래학회지 24(4):135~149

금융감독원 / 2019 / 납품 중소기업 보호를 위한 외상매출채권 담보대출 만기단축 추진 / 보도자료(2019. 4. 3.)

김대호 / 2011 / 재무관리 / 경문사

김영규 / 2019 / 에센스 재무관리 / 유원북스

함께 읽어보면 좋을 논문

논문 유사도에 따라 DBpia 가 추천하는 논문입니다. 함께 보면 좋을 연관 논문을 확인해보세요!

이 논문의 저자 정보

이종갑

소속기관 호서대학교

주요연구분야 사회과학 > 경영학

논문수 3 이용수 300

이승희

소속기관 나사렛대학교

주요연구분야 사회과학 > 경영학 TOP 10% 자연과학 > 생활과학

논문수 19 이용수 3,852

이 논문과 함께 이용한 논문

중소기업 매출채권보험 커버리지가 기업의 부실 확률, 성장성, 수익성에 미치는 영향에 관한 연구

정종가 , 이용대 , 이치송 Asia-Pacific Journal of Business & Commerce 2020 .07

녹색채권과 에너지 분야 투자 연구: 프랑스 사례를 중심으로

허예진 에너지경제연구원 수시연구보고서 2020 .12

최근 본 자료

전체보기

UCI(KEPA) : I410-ECN-0101-2021-327-001727080

구분	그룹	데이터 항목
AI 학습용 데이터	원문	원문 PDF 파일
AI 학습용 데이터	원문 + 메타 (기본/상세)	원문 PDF 파일 및 서지정보 CSV
대량 구매용 데이터	B2B 구독 방식	특정 자료 한정으로 원문 접근 권한 부여
대량 구매용 데이터	URL 전달 방식	바로 PDF 뷰어를 열람할 수 있는 URL 제공

구분	그룹	데이터 항목
AI 학습용 데이터	기본 메타	발행기관명, 간행물명, 권호명, 권(vol), 호(issue), 통권, 발행연도, 발행월, 논문명, 저자명, 시작페이지, 종료페이지, 전체페이지, 상세페이지URL
상세 메타 데이터	발행기관 메타	발행기관 이명, 영문명, 창립연도, 홈페이지URL, 발행기관 소개
	간행물 메타	부제목, 간행물 유형, ISSN, ISBN, 최초발행연도, 폐간연도, 간행빈도, 발행주기, 등재사항, 이용수, 피인용수, 권호수, 논문수, 표지이미지
	논문 메타	작성 언어, 부제목, 대등제목, 목차, 키워드, 초록, 이미지, 참고문헌, 이용수, 피인용수, 논문활용도, DBpia통합주제분류, KDC분류, DDC분류, 한국연구재단분류, UCI, DOI
	저자 메타	소속기관, 소속부서, 직급, 연구분야, 연구키워드, 이용수, 피인용수, 저자 논문활용도

구분	그룹	데이터 항목
※ 결합형/맞춤형 메타 데이터는 신청 내용에 따라 다양하게 제공 가능
이용순위 정보	주제분야별 많이 이용된 논문	“인문학”에서 많이 이용된 논문 TOP100
	이용기관별 많이 이용된 논문	“중고등학교”에서 많이 이용된 논문 TOP100
	세부기관별 많이 이용된 논문	“서울대학교”에서 많이 이용된 논문 TOP100
	키워드별 많이 이용된 논문	“Chat GPT”에서 많이 이용된 논문 TOP100
키워드 정보	많이 이용된 키워드	특정기간/분야/저널 내 많이 이용된 키워드
	많이 발행된 키워드	특정기간/분야/저널 내 많이 발행된 키워드
	많이 검색된 키워드	특정기간/분야/저널 내 많이 검색된 키워드
	연구 트렌드 키워드	특정 키워드 연관 연구동향 분석 데이터 키워드

논문 기본 정보

이 논문의 연구 히스토리 (3)

초록· 키워드

AI 요약

연구주제

연구배경

연구방법

연구결과

주요내용

목차

참고문헌 (30)

함께 읽어보면 좋을 논문

이 논문의 저자 정보

이 논문과 함께 이용한 논문

최근 본 자료

댓글(0)