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The French value added tax system provides four types of exemptions: exemptions for the social and political purpose, exemptions to avoid double taxations, exemptions due to the difficulties in calculating value added and certain Intra-community transactions.
The supply of the following goods and services is treated as VAT exempt in France : (ⅰ) social, educational, cultural and sports services rendered by non-profit organizations; (ⅱ) medical and health services; (ⅲ) educational services; (ⅳ) unprocessed basic foodstuffs; (ⅴ) entrance fees; (ⅵ) banking and insurance services; (ⅶ) postage stamps; (ⅷ) second-hand goods, works of art, collectors' items and antiques (ⅸ) leasing of residential housing and land; (ⅹ) Intra-Community transactions. etc.
When compared with French value added tax system, Korean Tax exemption regulations should be revised for the following reasons : (ⅰ) the scope of exempted transactions is too broad, (ⅱ) exemption is granted based on the subject goods or services, not based on the identity of the supplier, (ⅲ) goods and services supplied by public organizations which competes with the goods and services provided by for-profit person/organizations are even exempted" finally (ⅳ) educational services rendered by private organization are also exempted.
In conclusion, Korean VAT exemption system should adopt dual tax rates system under which a regular rate applies to the goods/services in general but a lower rate than the regular rate would apply to the goods/services newly re-classified from being exempted to being taxable.
The supply of the following goods and services is treated as VAT exempt in France : (ⅰ) social, educational, cultural and sports services rendered by non-profit organizations; (ⅱ) medical and health services; (ⅲ) educational services; (ⅳ) unprocessed basic foodstuffs; (ⅴ) entrance fees; (ⅵ) banking and insurance services; (ⅶ) postage stamps; (ⅷ) second-hand goods, works of art, collectors' items and antiques (ⅸ) leasing of residential housing and land; (ⅹ) Intra-Community transactions. etc.
When compared with French value added tax system, Korean Tax exemption regulations should be revised for the following reasons : (ⅰ) the scope of exempted transactions is too broad, (ⅱ) exemption is granted based on the subject goods or services, not based on the identity of the supplier, (ⅲ) goods and services supplied by public organizations which competes with the goods and services provided by for-profit person/organizations are even exempted" finally (ⅳ) educational services rendered by private organization are also exempted.
In conclusion, Korean VAT exemption system should adopt dual tax rates system under which a regular rate applies to the goods/services in general but a lower rate than the regular rate would apply to the goods/services newly re-classified from being exempted to being taxable.
목차
Ⅰ. 여는 글
Ⅱ. 사회정책적 목적에 따른 부가가치세 면세규정
Ⅲ. 이중과세 방지를 위한 부가가치세 면세규정
Ⅳ. 기술적인 이유로 인한 부가가치세 면세규정
Ⅴ. 프랑스 부가가치세 면세규정이 우리나라 제도에 주는 시사점
〈Abstract〉
참고문헌 (0)
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