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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
보험연구원 보험금융연구 보험금융연구 제30권 제1호
발행연도
2019.1
수록면
71 - 106 (36page)

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본 연구는 IFRS 17 전환방법 중 공정가치법을 사용하여 종신보험의 대표적인 보유계약에 대한 전환 시 보험계약마진() 및 IFRS 17 보험계약부채를 직접적으로 산출한 후 현행 책임준비금과의 차이를 분석하였다. 공정가치법 적용 시 할인율에 채무불이행위험을 반영해야하기 때문에 본 연구 결과 분석대상 종신보험계약의 전환일의 보험계약부채 공정가치가 IFRS 17 이행현금흐름보다 작게 산출되어 = 0의 값을 갖는 것으로 분석되었다. 기본분석 대상인 예정이율 5.5%인 금리확정형 종신보험계약은 IFRS 17 전환 시 부채가 약 8.0%p 증가하나, 예정이율 3.75%와 최저보증이율 2.5%인 금리연동형 종신보험계약은 전환 시 부채가 현행 책임준비금보다 약 4.5%p 작아지는 것으로 분석되었다. 본 연구에서는 순채무불이행위험 적용율의 변동, 자본비용률의 변동, 시장금리의 변동, 장기수렴금리 변동 및 종신보험상품 변경 등에 따른 민감도분석도 수행하였다.
#IFRS 17 #Fair Value Approach #Non-performance risk #Whole Life Insurance Contract

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금융감독원 / 2018 / 신지급여력제도 도입초안 google schola 금융감독원 / 2018 / IFRS 17 시행 대비 보험감독회계 개선 공개협의안(II) google schola 김석영 / 2018 / 보험상품 변천과 개발 방향 : 생명보험 상품 중심 google schola 노건엽 / 2014 / IFRS4 2단계 하에서의보험부채 평가목적 할인율에 관한 연구 / 리스크관리연구 25(3):73~111 dbpia 노건엽 / 2016 / 보험부채 공정가치 평가목적 할인율에 관한 연구 / 보험학회지 (107):75~108 dbpia

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