지원사업
학술연구/단체지원/교육 등 연구자 활동을 지속하도록 DBpia가 지원하고 있어요.
커뮤니티
연구자들이 자신의 연구와 전문성을 널리 알리고, 새로운 협력의 기회를 만들 수 있는 네트워킹 공간이에요.
이용수
초록· 키워드
오류제보하기
본 연구는 IFRS4 2단계 시행시 우리나라에서 적용할 수 있는 보험부채 평가목적 할인율 산출 방법을 제시하고 보험부채 산출액에 미치는 영향을 분석한 것이다. 우리나라 상황에서는 금리확정형 보험상품에 적용할 할인율 산출시 국고채수익률을 기초로 Smith-Wilson방법을 이용하여 무위험수익률 기간구조를 산출하고, 유동성 프리미엄 산출방법 중 신용부도스왑을 이용한 방법(CDS Negative-basis Method)을 적용하는 것을 제안하였다. 이렇게 산출된 할인율을 우리나라의 대표적인 연금보험과 종신보험 상품에 적용한 결과, IFRS4 2단계 도입시 현행 발행년도방식 책임준비금제도에 비해 보험부채가 상당폭 증가하여 보험회사의 재무구조와 수익성을 악화시킬 수 있는 것으로 나타나 사전적인 대비가 필요함을 시사하였다. 민감도분석 결과 IFRS4 2단계기준 할인율을 적용한 보험부채 평가액이 할인율 수준 변동에 매우 민감한 것으로 나타났으며, Smith-Wilson방법의 입력변수인 회귀계수와 장기선도금리 수준에는 거의 영향을 받지 않는 것으로 나타났다.
목차
등록된 정보가 없습니다.
참고문헌 (28)
참고문헌 신청
이 논문의 저자 정보
최근 본 자료
댓글(0)
0