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저널정보
한국국제조세협회 조세학술논집 租稅學術論集 第25輯 第1號
발행연도
2009.2
수록면
47 - 78 (32page)

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Cross border business restructuring by multinational corporations is not a strange word any more. It is accompanied by transfer of function, asset and risk between entities in different jurisdictions. A tax authority may well be interested in whether arm’s length compensation is paid in such a cross border movement because substantial economic interests are often to be transferred thereby. Some tax authorities apply substance over form principle to disregard such a transfer of function, asset and risk. Even when that is not the case, the determination of fair compensation for such transfer is far more difficult job both to tax authorities and taxpayers. Since 2005 the OECD has made efforts to build a common guideline for the transfer pricing taxation for business restructuring. This article analyzes such efforts and extends this analysis into Korean domestic tax laws and tax treaties. The authors found that the valuation of risk and intangibles is the key to transfer pricing taxation in this area. And the arm’s length principle is still applicable to business restructuring where resale price method, cost plus method, profit split method or transactional net margin method may be utilized.
#사업구조재편 #이전가격 #정상가격 #기능 #위험 #business restructuring #transfer price #arm's length price #function #risk

목차

Ⅰ. 서론
Ⅱ. 사업구조재편성
Ⅲ. OECD 토론초안
Ⅳ. 현행 세제의 분석
Ⅴ. 결론
〈참고문헌〉
〈Abstract〉

참고문헌 (12)

참고문헌 신청
1. [단행본] - 이용섭 / 2005 / 국제조세 / 세경사 google schola 2. [기타자료] - 국세청 / 2008 / 개정세법해설 / 국세청 google schola 3. [기타자료] - OECD / 2008 / Transfer pricing aspects of business restructurings: Discussion Draft for public comment / OECD google schola 4. [단행본] - Raffaele Russo / 2007 / Fundamentals of International Tax Planning / IBFD google schola 5. [단행본] - International Tax Service / 2007 / Business Restructuring-Three Taxation Issues / Ernest&Young, google schola

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