K-IFRS 제1109호 대손충당금의 적립 방법 변경 효과에 관한 연구: 보수주의와 가치 관련성을 중심으로

이기세; 전성일; 김우열

doi:10.17287/kmr.2021.50.3.805

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자료유형: 학술저널

저자정보: 이기세 (Changwon National University) 전성일 (Chonnam National University) 김우열 (Korea Electric Power Corporation)

저널정보: 한국경영학회 경영학연구 경영학연구 제50권 제3호

발행연도: 2021.6

수록면: 805 - 828 (24page)

DOI: 10.17287/kmr.2021.50.3.805

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In 2018, K-IFRS No. 1109 (Financial Instrument) was Introduced. It was that firms were forced to allocate additional their allowance for bad debts. So This study analyze the change of allowance for bad debts after the government introduced K-IFRS No. 1109 (Financial Instrument). We also investigated whether this change can have an effect on firm"s conservative. In addition, we analyze value of allocate allowance for bad debts.
Results of analyze are below. First, We was expected majority of firms to set up their allowance for bad debts higher. but, Some of firms allocated more allowance for bad debts. That firms also showed higher conservative compared to the other firms.
Secondly, it was negative relationship between additional allowance for bad debts and firm"s value. So, we find out that CEO tries to recognize their loss timely and decrease uncertain about future loss, get their interested parties understand possibility of firm"s future revenue and growing. That"s why firms set-up more allowance for bad debts. Finally, In higher conservative firms, the allocation to additional allowance for bad debts tended to prevent firm"s value from going down relatively.

#K-IFRS Financial Instrument #Allowance for bad debts #Firms Conservative

참고문헌 (25)

참고문헌 신청

배수현 / 2012 / 대손충당금 적립을 통한 은행의 이익유연화 요인에 대한 연구 / 세무회계연구 (34):83~98

Basu, S / 1997 / The Conservatism Principle and the Asymmetric Timeliness of Earnings / Journal of Accounting and Economics 24(1):3~37

Beaver, W. H. / 1996 / Discretionary Behavior with respect to Allowances for Loan Loss Accruals and Behavior of Security Prices / Journal of Accounting and Economics 22(1):177~206

최효순 / 2003 / 은행의 대손충당금전입 조정과 주가반응 / Asia-Pacific Journal of Financial Studies 32(1):35~70

Collins, D. W. / 1999 / Equity Valuation and Negative Earning : The Role of Book Value of Equity / The Accounting Review 74(1):29~61

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