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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
한국리스크관리학회 리스크 관리연구 리스크 관리연구 제14권 제2호
발행연도
2003.1
수록면
3 - 26 (24page)

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비상위험준비금에는 준비금, 즉 계약자에 대한 부채의 성격과 함께 보험영업이익의 일부를 적립한 이익잉여금적 성격이 공존하는 바, 본 논문에서는 이러한 비상위험준비금의 두 가지 상이한 성격이 자본시장에 어떻게 반영되고 있는지를 Ohlson모형을 이용하여 실증 분석하였다. 자본시장에서 비상위험준비금이 계약자에 대한 부채로 인식되고 있다면 주가와 유의한 음(-)의 관계에 있을 것이며, 이익잉여금의 일부로 인식되고 있다면 주가와 유의한 양(+)의 관계에 있을 것이라는 두 가지 경쟁관계에 있는 연구가설을 설정하여 검증하였다. 1982년부터 2001년까지의 손해보험업에 속하는 기업을 대상으로 회귀분석을 실시하여 가설을 검증한 결과, 비상위험준비금 증가액과 비상위험준비금 누적적립액에 대한 주가배수가 유의하게 음(-)의 값을 가짐으로써 자본시장에서 비상위험준비금을 계약자에 대한 부채로 인식하는 것으로 나타났다. 이러한 결과는 자본시장에서 비상위험준비금의 이익잉여금적 성격을 인식하지 못하는 기능고착화 현상으로 인해 비상위험준비금을 책임준비금과 동일한 성격으로 인식함을 보여주고 있다.
#비상위험준비금 #순자산.순이익 모형 #자본시장 #기능고착화현상 #the Contingency Reserve #price of security #capital market #property-liability insurance #functional fixation

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