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자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
한국보험학회 보험학회지 보험학회지 제113호
발행연도
2018.1
수록면
91 - 115 (25page)

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최근 몇 년간 우리나라 계리제도는 국제회계기준에 부합되도록 단계적인 변화를 거치는 과정 중에 있으며 2021년으로 예정되어 있는 IFRS 17이 도입되면 계리제도는 완전 공정가치 회계라는 새로운 제도를 맞이할 것으로 예상된다. 본 연구는 Buchardt & Møller(2015)가 제시한 생명보험 계약 마코프 현금흐름 과정을 이용하여 보험금의 지급 또는 해지의 다중상태를 고려함으로써 IFRS 17의 요구사항을 충족시키는 준비금 모형을 소개하고 연속 시간에서 정의되는 마코프 과정을 이산 마코프 사슬 모형으로 변환하여 계약자행동가정의 하나인 해지율을 반영한 준비금 산출방법을 유도하였다. 연구의 결과는 IFRS 17에 부합하는 표준 방법론 정립과 보험회사의 준비금 산출 실무활용에 기여할 것으로 예상된다. 실무예제로서 보험회사의 계약자료를 이용한 해지율 추정값을 이용하여 해지율 반영 준비금과 현행제도 기준의 준비금을 각각 계산하여 비교분석하였다.
#Policyholder behavior #Surrender rate #Reserve #IFRS #Markov process

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