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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
한국보험학회 보험학회지 보험학회지 제116호
발행연도
2018.1
수록면
95 - 120 (26page)

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우리나라 회계기준위원회 제정안이 2018년 5월 25일 마침내 심의·의결 되어 국내 보험계약에 대한 국제회계기준의 도입이 2021년 1월 1일로 현실화 되었다. 이번 연구는 국제회계기준에서 요구하는 위험조정으로 인식되는 손해보험 지급준비금의 변동성을 측정하는 기법의 한 가지를 논하였다. 손해진전 자료에 음수의 추가지급보험금이 발생하는 경우에는 일반적으로 사용되는 지급준비금 추정기법의 적용이 불가능하나, Kunkler(2006)의 일반화 선형 모형을 이용하여 이러한 한계를 극복할 수 있음을 소개한다. 이번 연구에서는 깁스샘플링(Gibbs sampling)과 마코프체인-몬테카를로(Markov Chain Monte Carlo) 기법을 활용한 일반화 선형 모형을 바탕으로, 실증자료의 특성을 분석하여 일반화 선형 모형을 설계하는 방법을 구체적으로 다루었으며, 국내 손해보험회사의 지급준비금 실증자료를 이용한 보험종목별 지급준비금 위험조정의 수준을 가늠해보는 시도를 하였다. 실증분석 결과를 바탕으로 전통적인 사슬사다리 기법은 음수의 추가지급보험금 존재 유무에 따른 지급준비금 변동성의 차이를 감지하지 못하였지만, 이번 연구의 일반화 선형 모형에서는 음수의 추가지급보험금의 존재가 지급준비금 변동성을 증가시킴을 확인하였다.
#Loss Reserving #Loss Development #IFRS #Risk Adjustment #Generalized Linear Model

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