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저널정보
한국국제조세협회 조세학술논집 租稅學術論集 第24輯 第2號
발행연도
2008.8
수록면
237 - 271 (35page)

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The Agreement on Prevention of Double Taxation of Income between the South and the North('the Agreement') which was signed on June 15, 2000 and has been effective since January 1, 2004 has now become one of the symbolic legal apparatus which represent the amicable atmosphere and voluminous economic transactions between the South and the North. Notwithstanding such development in the legal infrastructure to support the inter-Korea's relations, the actual application of the Agreement does not seem to attract people's attention so much. It's partly because the taxation in the North is very limited in its very essence and the taxation, which is exceptional in the North in the sense taxation is made only on the foreigners and foreigner's company, is mostly exempted due to the special exemption clauses in the Kaesong Tax Regulation. And the semi-territorial double taxation scheme in the Agreement also puts its application out of the list of hot issues between the two Koreas. But a careful analysis of the situations of the enterprises at the Kaesong Industrial Complex leads us to the following conclusions and suggestions. First, if a foreign enterprise form a third country invests in the North, the investor may well think of entering the North via the South because of the presence of the Agreement, which the North only has concluded with 10 countries or so up to now. Second, the determination of 'source' of income will be one of the most important issues for the application of the Agreement because it follows the semi-territorial approach for the prevention of double taxation. Third, measures to revise the domestic tax laws of the South for the enterprises from the South at Kaesong are to be taken especially to help the set-off of the start-up deficit with the income from the business in the South.
#이중과세방지합의서 #개성공업지구 #국외소득면제방법 #외국납부세액공제방법 #과세관할권 #Agreement on Prevention of Double Taxation of Income #Kaesong Industrial Complex #exemption method #foreign tax credit method #tax jurisdiction

목차

Ⅰ. 서론
Ⅱ. 남측과 북측의 과세관할권
Ⅲ. 남북사이의 소득에 대한 이중과세방지합의서
Ⅳ. 결론 및 제언
〈참고문헌〉
〈Abstract〉

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