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논문 기본 정보
- 자료유형
- 학술저널
- 저자정보
- 발행연도
- 2015.1
- 수록면
- 105 - 120 (16page)
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The SEC has allowed foreign private issuers prepared under IFRS without reconciliation since November 2007 and is currently seeking feedback regarding its consideration of allowing US listed companies the option to file supplementary financial reports under IFRS. This study re‐investigates the usefulness of recent 20‐F data on accounting based valuation models: earnings capitalization, book value of equity, and Ohlson (1995). The purpose of this study is to provide the effect of other information in 20‐F captured by differences between IFRS and U.S.GAAP accounting numbers on value relevance of earnings, book value, and both. Using 35 European firms during 2006‐ 2007 in a number of European countries and a range of industries, this study shows no value relevance of differences in earnings and book value between IFRS and U.S. GAAP. These results imply that IFRS is comparable to U.S. GAAP and the elimination of 20‐F reconciliation is suitable.
목차
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참고문헌 (18)
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American Accounting Association’s Financial Accounting Standards Committee / 2008 / a Perspective on the SEC’s Proposal to Accept Financial Statements Prepared in Accordance with International Financial Reporting Satndards (IFRS) without Reconciliaon to U.S. GAAP / Accounting Horizons 22(2):241~248
AICPA / 2012 / CPA Letter Daily, February 27th
Banker, R. / 2009 / Incentive Contracting and Value Relevance of Earnings and Cash Flows / Journal of Accounting Research 47:647~678
Beattie, V. / 2008 / Does IFRS undermine UK reporting integrity? / Accountancy :56~57
Chen, L. / 2008 / Trading Volume Reaction to the Earnings Reconciliation from IAS to U.S. GAAP / Contemporary Accounting Research 25(1):15~53
AICPA / 2012 / CPA Letter Daily, February 27th
Banker, R. / 2009 / Incentive Contracting and Value Relevance of Earnings and Cash Flows / Journal of Accounting Research 47:647~678
Beattie, V. / 2008 / Does IFRS undermine UK reporting integrity? / Accountancy :56~57
Chen, L. / 2008 / Trading Volume Reaction to the Earnings Reconciliation from IAS to U.S. GAAP / Contemporary Accounting Research 25(1):15~53
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