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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
보험연구원 보험금융연구 보험금융연구 제29권 제4호
발행연도
2018.1
수록면
63 - 90 (28page)

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이 논문의 연구 히스토리 (2)

2018

국제회계기준(IFRS17)하에서의 사망률 위험조정 평가
박규서 ,  김세중 보험금융연구 2018.01 학술저널

2016

국제회계기준(IFRS4) 하에서의 금리연동형보험의 이율보증평가에 관한 연구
박규서 금융보험학과 2016.01 학위논문

초록· 키워드

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IFRS17이 적용되면 보험계약 평가에 있어 기존의 국내 회계기준과는 전혀 다른 방식으로 보험계약을 평가해야 하고 이 과정에서 위험조정을 별도로 측정해야 한다. 이에 본 논문에서는 사망률 관련 위험조정을 Lee-Carter모형을 이용하여 측정 및 평가하였다. 분석결과 변동성 위험과 추세위험을 고려할 경우 종신연금의 위험조정은 남녀 각각 0.69~2.22%, 0.30~1.45% 수준으로 측정되며, 종신보험은 남녀 각각 0.93~3.51%, 1.16~2.81% 수준으로 측정되었다. 동일성별, 동일연령에서 종신보험의 위험조정이 종신연금에 비해 크며, 종신연금의 경우 여성의 위험조정이 전반적으로 남성에 비해 작게 나타났고 종신보험의 경우 여성의 위험조정이 남성에 비해 크게 나타난다. 또한 가입연령 증가에 따라 종신연금은 위험조정이 증가하고 종신보험은 위험조정이 감소하며, 이러한 차이는 IFSR17 위험계수의 원칙을 만족하는 결과이다. 본 논문은 위험조정 산출 시 활용할 수 있는 하나의 방법론을 제시하였다는 데에 기여도가 있다고 판단되며, 향후 위험조정 측정방식을 논의하는 데 있어 하나의 참고자료로 활용될 수 있을 것이다.
#IFRS17 #risk adjustment #life annuity product #whole life product #Lee-Carter model

목차

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참고문헌 (28)

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김세중 / 2013 / 장수리스크 측정방식에 관한 비교 연구 / 보험금융연구 24(3):93~121 dbpia 김현태 / 2015 / 보험계약 국제회계기준(IFRS4)에 입각한 위험조정 산출 방법론 연구 google schola 오창수 / 2011 / 국제회계기준도입에 따른 보험상품의 영향분석 / 리스크관리연구 22(2):159~188 dbpia 오창수 / 2014 / 최신 보험수리학 / 박영사 google schola 오창수 / 2017 / 국제회계기준하의 보험계약부채 공정가치 산출에 관한 연구 / 보험금융연구 28(4):127~178 dbpia

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