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한국경영교육학회 한국경영교육학회 학술발표대회논문집 한국경영교육학회 2007년도 춘계 학술발표대회논문집
발행연도
2007.6
수록면
155 - 172 (18page)

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This paper investigates time-series characteristics of accounting variables which are commonly used for the bankruptcy prediction models. Most researches dealing with business failure have focused on modeling for bankruptcy prediction or comparing the predictive ability among different bankruptcy prediction models rather than on examining the characteristics of financial ratios derived from accounting data. We inquire into the properties of four financial ratios including net income to total assets, total liability to total assets, working capital to total assets, and current assets to current liability, and observe that these variables follow random walk pattern as previous studies. Moreover, some ratios are individually non-stationary, but by combining linearly with another ratio, that is ratios of industry, the united series become stationary. Using this property, we explore that ratios in failed firms and non-failed firms are adjusted its ratios to the level of industry, and measure the short term effects and long term effects with error correct model.
#Bankruptcy #Accounting ratios #Time-series characteristics

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