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본 연구에서는 1999년부터 2009년 동안 3번의 법인세율 인하가 기업의 경영자들에게 유용한 이익조정 유인이 되는지를 살펴보았다. 주요 결과는 다음과 같다. 첫째, 세법변경과 이익조정을 탐지하는데 있어 BTD 계열변수가 유용한 변수임을 이론적으로 고찰하고, 재량적 발생액과의 관계를 통해 BTD가 이익조정을 탐지하는데 있어 왜 유용성을 갖고 있는지를 살펴보았다. 둘째, 법인세율 인하직전연도의 연도더미 변수가 유의한 음(-)의 계수 값을 보여주고 있어 인하직전연도에 보고이익을 이연처리하고 있음을 확인하였고, 셋째는 인하직전연도간의 음(-)의 계수사이의 크기를 비교함으로서, 법인세율 인하수준이 클수록 경영자가 이익조정수준을 증대시킨다는 것을 입증하였다. 이전의 연구들에 비해 이 연구가 갖는 공헌점은 다음과 같다. BTD와 재량적 발생액과의 관계를 규명하고자 노력하였고, 세율인하수준에 따른 이익조정의 수준차이를 실증검증 하여, 세율인하수준이 증가할수록 경영자의 이익조정수준이 증가한다는 것을 보여주었다.
목차
요약
Ⅰ. 서론
Ⅱ. BTD 와 DA의 관련성에 대한 이론적 고찰
Ⅲ. 선행연구 및 가설설정
Ⅳ. 연구 방법
Ⅴ. 실증분석결과
Ⅵ. 결론
〈참고문헌〉
Abstract
참고문헌 (10)
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