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논문 기본 정보
- 자료유형
- 학술저널
- 저자정보
- 발행연도
- 2019.1
- 수록면
- 93 - 114 (22page)
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Under the current bank regulatory capital framework, loan loss reserves (LLR) are added back to regulatory capital up to a certain limit (henceforth, ‘add-backs’). This study examines how equity investors value these addbacks. Decomposing LLR into add-backs and other LLR, we find that add-backs have positive value relevance if such add-backs increase total regulatory capital and other LLR has negative value relevance. This positive value relevance of add-backs is driven by banks with low capital levels. Our finding indicates that the market perceives add-backs as capital rather than as an expense.
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참고문헌 (23)
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Ahmed, A. S. / 1999 / Bank loan loss provisions : A reexamination of capital management, earnings management and signaling effects / Journal of Accounting and Economics 28(1):1~25
American Banker / 2010 / Bair, Dugan Spar Over Loan Reserves as Capital
Barth, M. E. / 2009 / Scale effects in capital markets-based accounting research / Journal of Business Finance & Accounting 36(3&4):253~288
Beatty, A. / 2011 / Do delays in expected loss recognition affect banks’ willingness to lend? / Journal of Accounting and Economics 52:1~20
Beatty, A. / 2014 / Financial accounting in the banking industry : A review of the empirical literature / Journal of Accounting and Economics 58:339~383
American Banker / 2010 / Bair, Dugan Spar Over Loan Reserves as Capital
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