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본 연구는 한국을 대상으로 외국은행 대출관계가 기업 이익 과대보고 동기를 유발하는지를 검증하였다. 실증분석 결과, 외국은행과 대출관계가 많은 기업일수록 기업 회계이익의과대보고 가능성이 클 것으로 추정되었다. 또한 외국은행의 대출관계에 따라 기업의 회계이익 과대보고 가능성은 외국은행이 신규 설립방식 유형으로 진입할 경우에 더욱 유의한것으로 추정되었다. 외국은행의 기업 대출 관계 하에서는, 외국은행이 기업의 이익 과대보고 동기를 유발할 가능성이 큰 것으로 추정되며, 외국은행이 거래기업의 이익조정 등을 효과적으로 감시하는 데에도 취약할 것으로 추정된다. 또한 M&A보다는 신규 설립방식 유형의 외국은행이 진입이 거래 기업의 이익 과대보고 등의 감시에 더욱 취약할 것으로 추정된다. 본 연구는 기업 지배구조의 이해관계 당사자로서 은행의 기업 회계이익 감시기능을 살펴보았다는 점에서 의의가 있다. 본 연구는 국내은행과 다른 외국은행과 기업의 대출관계가 기업의 회계이익 보고에도 영향을 미칠 수 있음을 보였다는 점에서 기존 연구에 추가적공헌을 할 것으로 기대한다.
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박종원 / 2012 / 파생상품 사용과 재량적 발생액을 이용한 이익유연화가 기업가치에 미치는 영향 / 금융안정연구 13(2):51~88
박창균 / 2012 / 중소기업 대출시장에서 관계형 대출에 관한 실증분석 / 금융안정연구 13(2):1~24
Aharony, J / 1993 / Initial Public Offerings, Accounting Choices, and Earnings management / Contemporary Accounting Research 10:61~81
Ahn, S / 2009 / The role of bank monitoring in corporate governance : Evidence from borrowers’ earnings management behavior / Journal of Banking and Finance 33:425~434
Bae, K. H / 2002 / The value of durable bank relationships evidence from Korean banking shocks / Journal of Financial Economics 64:181~214
박창균 / 2012 / 중소기업 대출시장에서 관계형 대출에 관한 실증분석 / 금융안정연구 13(2):1~24
Aharony, J / 1993 / Initial Public Offerings, Accounting Choices, and Earnings management / Contemporary Accounting Research 10:61~81
Ahn, S / 2009 / The role of bank monitoring in corporate governance : Evidence from borrowers’ earnings management behavior / Journal of Banking and Finance 33:425~434
Bae, K. H / 2002 / The value of durable bank relationships evidence from Korean banking shocks / Journal of Financial Economics 64:181~214
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