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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
백원선 (성균관대학교)
저널정보
한국증권학회 한국증권학회지 한국증권학회지 제49권 제1호
발행연도
2020.2
수록면
135 - 161 (27page)

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본 연구는 차별적 손익인식 적시성이 발생액의 질에 미치는 영향을 분석하였다. Ball and Shivakumar(2006)는 발생액과 영업현금흐름 간 선형관계 가정이 둘 간 관계를 왜곡한다는 증거를 제시하였다. 본 연구에서는 Dechow and Dichev(2002) 모형에 차별적 손익인식 적시성을 추가하여 발생액의 질을 추정하고, 기존의 발생액의 질과 비교하였다. 발생액의 질을 (1) 차별적 손익인식 적시성이 추가로 설명하는 요소와 (2) 차별적 손익인식 적시성으로 설명되지 않는 요소로 나누고, 각 요소와 이익예측정확성, 부채조달비용 및 자기자본비용 등의 관계를 분석하였다. 분석결과에 의하면 차별적 손익인식 적시성을 고려했을 때 발생액의 질이 향상되었다. 이익예측정확성 및 자기자본비용과의 관계는 차별적 손익인식 적시성으로 설명되지 않는 요소에서는 유의했지만 차별적 손익인식 적시성이 추가로 설명하는 요소에서는 유의하지 않았다. 본 연구는 발생액의 질의 추정에 차별적 손익인식 적시성을 고려할 때 기존의 발생액의 질의 과대추정오류를 줄일 수 있다는 증거를 제시하였다. 정보이용자는 발생액의 질을 이용한 의사결정을 할 때 차별적 손익인식 적시성을 고려할 필요가 있다는 시사점을 제공하고 있다.
#Accruals Quality #Asymmetric Timeliness of Earnings Recognition #Cost of Debts #Cost of Equity #Earnings Forecast Accuracy #발생액의 질 #부채조달비용 #이익예측정확성 #자기자본비용 #차별적 손익인식 적시성

목차

〈Abstract〉
〈요약〉
1. 서론
2. 연구배경 및 가설설정
3. 연구방법
4. 실증분석
5. 결론
References

참고문헌 (0)

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