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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
백진호 (전북대학교) 양규혁 (전북대학교) 정용우 (전북대학교)
저널정보
한국산업경제학회 산업경제연구 산업경제연구 제29권 제1호
발행연도
2016.2
수록면
321 - 345 (25page)

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이 논문의 연구 히스토리 (2)

2017

회계정보의 질이 부채조달비용과 부채시장 선택에 미치는 영향에 관한 연구
백진호 회계학과 2017.01 학위논문

2016

회계정보의 질과 부채에 의한 자본조달의 관계
백진호 ,  양규혁 ,  정용우 산업경제연구 2016.02 학술저널

초록· 키워드

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본 연구에서는 기업이 제공하는 회계정보의 질이 부채에 의한 자금조달에 미치는 영향을 검토하였다. 이 연구의 첫 번째 목적은 부채조달비용에 차입기업의 회계정보의 질이 미치는 영향을 검토하는 것이다. 여기에서는 정보위험의 측정치로 볼 수 있는 회계정보의 질이 은행차입과 회사채발행에 의한 자금조달 비용에 각각 어떤 영향을 미치는 가에 대한 실증적 증거를 제시한다. 연구의 두 번째 목적은 기업이 부채조달을 위하여 은행차입과 회사채발행이라는 두 가지 부채시장 중에서 선택하는데 회계정보의 질이 미치는 영향을 검토하는 것이다. 본 연구에서는 회계정보의 질이 낮은 기업은 회사채 시장에서 높은 역선택 비용에 직면할 것으로 예상하고, 회계정보의 질이 낮은 차입기업은 자신의 정보문제를 해결하기 위하여 회사채발행보다 은행차입을 선호한다는 증거를 제시한다. 이 연구에서는 Dechow and Dichev(2002)에 의한 발생액의 질과 Dechow et al.(1995)에 의한 비정상발생액에 의하여 회계정보의 질을 측정하였다.
본 연구의 표본은 2004년부터 2013년 사이에 KOSPI에 상장된 비금융기업 중에서 1,210개의 은행차입과 395개의 회사채발행 기업-연도 자료로 구성되어 있다. 연구결과 회계정보의 질이 낮은 기업은 은행차입에 대하여 높은 이자비용을 지불하고 있음을 발견하였고, 이 결과는 회계정보의 질과 회사채 발행이자율 사이의 관계에 대해서도 일관되게 나타났다. 또한 본 연구에서는 회계정보의 질이 낮은 차입기업이 은행차입을 선호함으로써, 회계정보의 질이 부채시장의 선택에 영향을 미친다는 증거를 발견하였다. 이러한 결과는 은행이 상대적으로 우월한 정보접근성과 정보처리능력을 보유하여 차입기업의 역선택 비용을 감소시킨다는 예상과 일치하는 것이다.
#회계정보의 질 #부채조달비용 #부채시장의 선택 #역선택 비용 #accounting information quality #debt financing cost #choice of debt market #adverse selection costs

목차

Ⅰ. 서론
Ⅱ. 이론적 배경과 가설의 설정
Ⅲ. 연구방법
Ⅳ. 실증분석
Ⅴ. 결론
참고문헌
Abstract

참고문헌 (26)

참고문헌 신청
강경훈(2007), 회사채시장의 외부성과 우리나라 회사채시장의 발전과제, 한국금융연구원. google schola 김순귀 정동빈 박영술(2004), 로지스틱 회귀모형의 이해와 응용, SPSS아카데미 google schola 박경서(1999), “국내기업의 타인자본조달과 기업금융시장의 역할에 관한 연구,” 재무연구, 제12권, 39-68. google schola 박종일 윤소라(2014), “재량적 발생액과 부채조달비용 간의 관계에 대한 실증적 증거,” 회계학연 구, 제39권 제3호, 359-410. google schola 손판도(2011), “회계정보의 질과 투자효율성 간의 관계,” 산업경제연구, 제24권 제2호, 1189-1204. google schola

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