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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
한국경영학회 경영학연구 경영학연구 제25권 제4호
발행연도
1996.11
수록면
225 - 249 (25page)

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재무비율을 이용한 많은 연구분야들은 재무비율 자체의 통계적, 이론적 측면을 고려하지 않고 이용의 편리성 때문에 이를 그대로 이용하여 왔다. Lev(1969), Lee와 Frecka(1983) 그리고 Lee와 Wu(1988) 등의 연구결과에 의하면 기업은 사전에 설정된 목표비율(target ratio)로 개별기업의 재무비율을 조정하는 것으로 실증되었다. 본 연구는 산업평균 재무비율을 목표재무비율로 설정하여 기업이 재무비율을 조정한다는 주기적 조정가설(periodic adjustment hypothesis)을 Lev가 이용한 부분조정모형(partial adjustment model)을 사용하여 분석하였다. 1980년부터 1994년까지 15년 간의 6개 재무비율에 대하여 분석한 결과 유동비율이 주기적 조정가설과 일치하였다. 즉, 유동비율의 회귀계수에 대한 누적비율 중 42.7%가 10%수준에서 유의하게 나타나 선행연구결과와 일치하였다. 재무비율이 목표재무비율로 조정되는 속도인 부분조정계수(partial adjustment coefficient)는 조정과정의 어려움을 반영하는 조정비용(cost of adjustment)과 조정의 중요성을 의미하는 균형이탈비용(cost of out of equilibrium)으로 설명되었다. 업종별 분석결과에서도 모든 재무비율의 업종별 영향이 명확한 것은 아니었지만 업종 간에 조정 속도에는 차이가 존재하였다.

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