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학술저널
저자정보
나랑투크에스 나몽 (경북대학교) 리우위에 (경북대학교) 김성환 (경북대학교)
저널정보
강원대학교 경영경제연구소 아태비즈니스연구 아태비즈니스연구 제13권 제1호
발행연도
2022.3
수록면
103 - 123 (21page)
DOI
https://doi.org/10.32599/apjb.13.1.202203.103

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Purpose - This study investigates the effects of earnings management, related party transactions between chaebol affiliates on earnings management and ESG score on their profitability using return on assets (ROA). Design/Methodology/Approach - We use data including ESG (Environmental, Social, and Corporate Governance) score of the Korea Corporate Governance Service(KCGS), and financial data of 10,145 firm-year observations from the Total Solution 2000 (TS 2000) and Korea Companies-Information Service (KOKOInfo), and apply the finite lagged models to investigate the long-term effects of related party transactions between chaebol affiliates of earnings management on ESG scores and corporate performance. Furthermore, to take into consideration the simultaneous mutual effects on each other of main variables, we introduce finite distributed lags of five years. Findings - First, ESG-rated firms have a higher total asset return than non-ESG-rated firms. Second, chaebol firms have a higher profitability than non-chaebol firms. Third, profit management of related party transactions between affiliates within a chaebol has a positive effect on the short-term profitability and a negative effect on the long-term profitability. Fourth, chaebol ESG firms have a lower impact on profitability due to rating up (down) than non-chaebol ESG firms. Research Implications or Originality - Based on the above results, it can be concluded that firms used related party transactions for earnings management, the effects of related party transactions change over time, and chaebol firms manipulate earnings through related party transactions and ESG scores.
#RPT #Earnings Management #ESG #Corporate Performance #Finite Distributed Lag Model

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